重庆市荣昌区财政局

关于2020年度重庆市荣昌区广顺街道办事处

财务专项检查及财政会计信息质量检查的检查结论和处理决定的函

广顺街道办事处：

根据《中华人民共和国会计法》《财政部门监督办法》(财政部令第69号)等有关法律法规，按照《重庆市荣昌区财政局关于开展2020年度财务专项检查及财政会计信息质量检查的函》（荣财会函〔2020〕51号）要求，我局派出检查人员董存虎（执法证编号230030050）、吴厚林（执法证编号230030138）与委托聘请的重庆鼎盛会计师事务所（检查小组人员：高燕飞、周薇、车亚利、邓婷）组成检查组，于2020年10月14日开始对你单位2018年01月01日至2020年05月31日会计期间财经纪律执行情况、财务管理和会计管理等事项进行了现场检查，必要时延伸到以前年度和相关单位。

重庆鼎盛会计师事务所检查小组通过单位自查、开见面会、询问相关人员，检查财政票据、会计凭证、会计账簿、会计报表 ，查阅相关合同，盘点库存现金和固定资产等方式开展工作，对检查发现的问题书面征求了意见，出具了检查报告。我局依据国家财经法规相关规定对检查报告进行审核，现将检查结论和处理决定函告如下。

一、检查结论

（一）票据不合法。广顺街道办事处食堂由个人承包经营，承包人颜太才。经抽查，2020年1月27号凭证12月职工工作餐；2020年1月153号凭证机关工作餐及机关食堂天然气费；2020年2月19号凭证1月职工食堂工作餐；2020年3月19号凭证2月职工食堂工作餐；2020年4月153号凭证值班工作餐；2019年11月71号凭证接待用餐2,032.00元；2019年8月50号凭证荣昌区联合会待用餐1,470.00元；2018年1月凭证JZ-01-0140备用金转账接待误餐；2018年2月凭证JZ-02-0092授权支付颜太才机关接待用餐3,726.00元；2018年8月凭证JZ-08-0067备用金转账颜太才机关接待费；2018年11月凭证JZ-11-0067授权支付颜太才接待用餐。

上述凭证主要报销工作餐费用，报销依据为承包人开具的收据，无合规发票。

上述经济事项违反了《行政单位财务规则》（中华人民共和国财政部令71号）第二十四条“行政单位应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确。”的规定。

（二）票据附件不齐全。2020年1月152号凭证1.16银行代发：2020新春招聘会会议补助4,000.00元、4月162号凭证脱贫攻坚及农业农村改革等会议补助3,200.00元。报销依据为“会议伙食报销花名册”。支付会议费时，将费用转入经办人员银行账户，未见相关的会议通知等证明资料，未见经办人向参会人转账记录。

上述经济事项违反了广顺街道办事处《财务管理制度》自制原始凭证要求“原则上须由领款对象本人领取，不得代领；确需代领的，一人代领不得超过三个。”的规定

（三）票据签字不完整。2020年1月152号凭证1.16银行代发：2020新春招聘会会议补助4,000.00元。报销依据为“会议伙食报销花名册”。只有经办人员彭笛和肖洪的签字,未见其他审批手续。2020年4月115号凭证，支付办公用品1,580.00元，明细单上的办公用品无街道办事处人员签字确认。

上述经济事项违反了广顺街道办事处《财务管理制度》中“所有2000元以上支出均由办事处主任先审核批准后，分管财政领导再签字报销。2000元以下由分管财政领导审批后予以报销。经费报销必须有合法、真实的原始凭证，支出凭证必须由经手人写明事由并签字。”的规定。

（四）未按照合并金额审批签字。2020年1月85号凭证授权支付黎玲等7人天常村页岩开采劳务费30,000.00元；2020年1月104号凭证授权支付重庆市荣昌区学安物业管理有限公司永荣广场补绿劳务费13,542.00元；2020年4月93号凭证授权支付区广顺街道飞天广告经营部创文创卫制作喷绘、插牌费用共计62,749.00元；以上均为同一业务报销，开具多张发票，单张发票小于10,000.00元，未按照合并金额报党工委书记审批签字。

该经济事项违反了广顺街道办事处《财务管理制度》中“开支1万元（含1万元,固定支出除外）以上的还需街道党工委书记审核；开支在1万元以上-5万元（不含5万元）以下的，由支出项目分管领导与街道党政主要领导共同研究，签字同意后方可实施，审批程序不变。开支5万元以上的需街道党工委书记、办事处领导集体研究确定后，由支出项目分管领导签明党政会研究通过日期，其他审批程序不变。”的规定。

（五）接待无派出单位公函。2018年1月凭证JZ-01-0140：1月5日备用金转账接待误餐；2018年2月凭证JZ-02-0092：授权支付颜太才机关接待用餐3,726.00元；2018年8月凭证JZ-08-0067：8月10日备用金转账颜太才机关接待费；2018年11月凭证JZ-11-0067：11月9日授权支付颜太才接待用餐；2019年11月71号凭证接待用餐2,032.00元；2019年8月50号凭证荣昌区残疾人联合会接待用餐1,470.00元。以上接待费报销凭证未见派出单位公函。

上述经济事项违反了中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《党政机关国内公务接待管理规定》第十四条“接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单。”的规定。

（六）备用金账户管理不合规。备用金账户19090******10000292：2018年6月7日余额,4,600,600.00元，2018年6月8日入账2,515,600.00元，至2018年6月29日账户留存余额1,160,800.00元；2019年1月7日余额779,300.00元，2019年1月8日入账5,000,000.00元，至2019年1月24日账户留存余额469,200.00元；2020年1月13日入账200余万元，至2月19日备用金账户留存余额746,400元。

上述经济事项违反了重庆市荣昌区财政局转发《重庆市财政局关于转发财政部关于进一步加强地方财政部门和预算单位资金存放管理的通知的通知的函》（荣财库函〔2019〕2号）第二条（五）“备用金账户资金只能转入零星和急需取现的预算资金以及确需要先转入备用再转入代发户的且需要立即发放的资金（滞留时间原则上不得超过5个工作日），备用金账户剔除代发资金后余额原则上2万人（不含）以下的不超过5万元。”的规定。

（七）长期未清理往来账款。截止2020年5月，广顺街道办事处会计账3年以上预付账款、其他应收账款余额6,939余万元，3年以上长期应付款、其他应付账款余额5,075余万元。

该经济事项违反了《政府会计制度》中“行政单位应当于每年年末，对其他应收款进行全面检查。对于超过规定年限、确认无法收回的其他应收款，应当按照有关规定报经批准后予以核销。核销的其他应收款应在备查簿保留登记。无法偿付或债权人豁免偿还的其他应付款应当按照规定报经批准后进行处理。”的规定。

（八）出租房屋未按规定报批。广顺街道办事处成渝西路126号门面出租，承租人陈树玉，年租金5,000.00元，租期2020年5月5日至2022年5月4日。广顺街道广盘路36号门面出租，承租人傅书隆，年租金5,000.00元，租期2019年1月1日至2020年12月31日。以上资产出租事项未按规定程序申报审批。

该经济事项违反了荣昌县人民政府《关于印发<荣昌县行政事业单位国有资产处置管理暂行办法>的通知》（荣昌府发〔2010〕12号）第二十一条“各单位如需将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须报县国资办审核批准。未经批准不得对外出租、出借。根据同期市场行情，凡租金每年在两万元以上的，必须进入县国有资产管理中心进行公开招租。租金每年在两万元以下的，经过审批后由原单位进行公开招租，同时将租赁合同、招租纪要报县国资办备案。”的规定。

（九）资产未入固定资产核算。广顺街道办事处使用的牌号为渝*3V*80的车辆，为荣昌区环保局赠送，未办理产权转移手续。广顺街道办事处收到的环保局下发动压缩箱体、挂壁钩车等农村环境连片整治项目设备97.83万元，未纳入固定资产核算，未登记固定资产卡片。

该经济事项务违反了广顺街道办事处《财务管理制度》中“财产物资的管理 固定资产实行账物分管方式，购置后由财政办分类别逐一登记固定资产账，建立固定资产卡片；党政办专人负责实物登记、编号和管理，并进行定期与不定期相结合的清查盘点，保证账张相符，账实相符。”的规定。

二、处理决定

对检查结论（一）项，要求你单位立即整改，完善单位内部监督，加强票据管理，属于经营性行为的费用应取得合法票据。

对检查结论（二）（三）项，要求你单位完善相应手续，加强财务审核，以后手续不完整的要求经办人补充办理，否则不予报销，严格执行《财务管理制度》有关规定。

对检查结论（四）项，要求你单位完善签字手续，对同一业务分别开具发票的，应按照发票合并金额执行相应的审批程序。

对检查结论（五）项，要求你单位加强财务审核，严格执行《党政机关国内公务接待管理规定》。

对检查结论（六）项，要求你单位加强备用金管理，严格按照《重庆市财政局关于转发财政部关于进一步加强地方财政部门和预算单位资金存放管理的通知的通知的函》（荣财库函〔2019〕2号）管理备用金。

对检查结论（七）项，要求你单位定期清理往来款项。

对检查结论（八）项，要求你单位立即整改，补充完善相应手续，严格执行《荣昌县行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》（荣昌府发〔2010〕12号）。

对检查结论（九）项，要求你单位立即整改，完善相应固定资产管理。

请你单位收到本函告后，及时对以上违规财务行为进行纠正和整改，并于2021年2月28日前将纠正和整改的书面材料及相关复印件报送区财政局，区财政局将根据你单位纠正和整改情况适时核查。

重庆市荣昌区财政局

                                          2021年1月28日

(会计与行政审批科：吴厚林   联系电话：46770601）